2026年小微企业最新税收优惠政策（官方口径·全文干货）

发布：笔墨实务

日期：2026年4月

一、政策总览：力度大、期限长、覆盖全税种

2026—2027年小微企业税收优惠延续并执行新版口径，整体政策执行至2027年12月31日，主要涵盖四大板块：

- 小规模纳税人增值税（重点：2026起起征点不含本数）

- 小型微利企业企业所得税

- 小规模、小微、个体户「六税两费」减免

- 个体工商户经营所得个税优惠

一句话通俗易懂总结：

增值税季度不足30万免税，踩线即全额缴税；小微企业利润300万以内所得税实际税负5%；六税两费延续减半征收。

二、增值税优惠（小规模纳税人）【已修正最新口径】

政策依据：财政部 税务总局2026年第10号公告

2026年最大变化：增值税起征点不含本数，和往年政策完全不一样，这是目前很多会计容易踩坑的地方。

1、月度、季度免税标准

- 按月申报：不含税销售额 ＜ 10万元，免征增值税

- 按季申报：不含税销售额 ＜ 30万元，免征增值税

⚠️核心重点提醒：

刚好等于10万、30万不属于免税范围，需要全额按照1%缴纳增值税，不是只征收超出部分。

2、征收率优惠政策

除销售、出租不动产、转让土地使用权特殊情形外：

原3%征收率应税销售收入，继续减按1%征收增值税。

3、实操要点

1. 开具增值税专用发票部分，不享受免税，正常缴纳税款；

2. 销售额统计口径为不含税收入，不是价税合计；

3. 2026新规无36个月强制放弃免税限制，可灵活选择开具专票。

三、企业所得税（小型微利企业）

1、核心优惠（统一5%实际税负）

年应纳税所得额 ≤ 300万元：

按现行优惠折算后，实际税负5%；

年度利润超过300万元，全额按25%税率缴纳企业所得税，不再享受小微企业优惠。

简单举例：

企业全年利润280万，应纳企业所得税：280\times5\%，税负极低。

2、小型微利企业认定标准【335标准】需同时满足

1. 不属于国家限制、禁止类行业；

2. 从业人数 ≤ 300人；

3. 资产总额 ≤ 5000万元；

4. 年度应纳税所得额 ≤ 300万元。

四、“六税两费”减半减免

适用主体：增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户

执行期限：2026年—2027年底

可享受减半征收的税费：

资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券印花税）、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加。

支持叠加其他税收优惠一并享受。

五、个体工商户个人所得税优惠

2026—2027延续优惠：

个体工商户年经营所得200万元以内部分，享受个税减半征收，无需备案，申报自动享受。

六、2026年申报实操避坑指南

1. 所有优惠均为系统自动判别，不用提前税务局备案，季度预缴、年度汇算直接享受；

2. 重点把控增值税临界点：尽量控制季度不含税销售额在29.9万以内，避免踩30万红线全额缴税；

3. 企业所得税300万利润为分水岭，超过即全额提档25%税率，年终做好利润筹划；

4. 金税四期监管下，合规享受优惠，禁止拆分收入、虚开发票。

七、极简速记（建议收藏）

- 增值税：季度小于30万免税，等于、超出全额缴税，常规业务征收率1%；

- 企业所得税：300万以内税负5%；

- 六税两费：三类主体全线减半；

- 个体户：200万经营所得个税减半。

八、文末温馨提示

所有执行标准以财政部、税务总局官方公告为准，2026年4月所属期申报全部按照新规执行，各位老板、财务及时更新做账报税思路，规避涉税风险。

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