各位老板、财务朋友们，2026年财税圈有件大事必须盯紧了！两项增值税新政同步实施，直接影响咱们企业日常计税、进项抵扣的合规操作。黄金交易的税务处理有了新说法，用途申报直接挂钩开票和抵扣；出口退税的规则也更新了，申报要求和资料明细更严格。

大家先别慌！这次算不上“翻天覆地”的大改革，今天我就把新法的核心变动给大家捋清楚：

1. 税率与免税政策微调：基本税率还是13%、9%、6%这三档，没增加新税率。但“避孕药品和用具”的免税政策取消了，其他免税范围照旧。

2. 劳务归类优化：以前叫“加工修理修配劳务”，现在正式划到“服务”大类里，名字改成“加工修理修配服务”，税率还是13%，计税基础不用动。

3. 视同销售大幅简化：视同销售的情形从好多项精简到了4种核心情况。像代销、货物移送、用于非税项目、投资分配这些条款都拿掉了，现在主要就保留“无偿转让货物或者无形资产”等关键情形，给企业省了不少计税的麻烦。

4. 进项抵扣放宽：之前“贷款服务进项税不能抵扣”这条限制删掉了。现在只剩下餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务这三项明确不能抵，企业税负压力能减轻一些。

5. 征收率与不征税项目明确：简易计税的征收率统一为3%，至于5%的征收率还留不留，得等后续政策。新增了两项不征税项目：因政府征收征用拿到的补偿款，以及员工给雇主提供的服务，这些都不用交增值税。

做黄金生意的企业要特别注意了！从2025年11月1日开始，黄金出库多了个“用途勾选”的硬性要求。核心规则彻底变了——“黄金的用途，直接决定了它的税收命运”。勾选要是错了，抵扣可能失败，开票也会违规，甚至吃罚单。实操要点和风险预警，咱们一次说透：

01 核心规则

原“加工修理修配劳务”归入“服务”范畴，更名为“加工修理修配服务”，税率保持13%不变。

02 实操三步走

采购出库：用途声明必须明确。会员单位向交易所提交出库单时，得精准勾选用途；非会员单位也要同步向供应商声明。如果声明是“投资性用途”，就能拿到带专用字样的增值税专用发票；要是声明“非投资性用途”，那就只能取得带专用字样的普通发票（可按6%计算抵扣）。

日常核算：必须分开建台账管理。新政策下的黄金发票左上角会有特殊标识，这是税务处理的唯一凭证。企业必须为不同用途的黄金单独设立台账，进项税额分开核算，绝对禁止混在一起算。

下游销售：开票有明确红线。采购时如果声明了“投资性用途”并拿到了专票，那么这批黄金以后销售时，只能开普通发票，严禁开增值税专用发票。反之，声明“非投资性用途”的，下游销售时可以正常开具专票，没有限制。

03 三大风险预警

虚报用途：为了多抵进项税而谎报用途，会导致下游开票违规，面临税务处罚，影响企业信用。

资料不全：合同、出库单、投料单这些能证明黄金实际用途的材料，必须保存好以备检查，否则税务稽查时说不清楚。

用途变更逾期：黄金用途如果需要变更，必须在出库后6个月内向交易所申请，而且只有一次变更机会，过期就办不了了。

04 最后的过渡“缓冲期”

新规对2025年及以前的销售额调整给了“宽限”，企业还可以沿用老政策。也就是说，2025年销售额超过500万但还是小规模纳税人身份的，2026年1月1日前还可以按1%的税率申报。这是给企业留了自查自纠的时间窗口，从2026年1月1日起，就必须严格执行新规了。

核心提醒：纳税人一旦登记为一般纳税人，就不能再转回小规模纳税人了。

各位做光伏、电池出口的老板注意了！从2026年4月1日起，我国的出口退税政策有重大调整，这直接关系到企业的出口成本和定价策略，核心要点如下：

01 光伏产品：直接取消增值税出口退税

从4月1日开始，光伏组件、硅片这类产品的增值税出口退税，直接取消，没有过渡期。

02 电池产品：分阶段下调，2027年彻底取消

过渡期（2026.4.1-2026.12.31）：电池产品的出口退税率，从9%降到6%。
正式取消（2027.1.1起）：电池产品的增值税出口退税全面取消。

03 划重点

政策执行时，一律以出口货物报关单上注明的出口日期为准，一定要安排好报关时间。
另外，上述产品中如果本来要征消费税的，消费税的退（免）税政策保持不变，相关操作不用调整！