又到年底，个人所得税按时进入 " 查漏补缺 " 的时间点。 

本月初，国家税务总局上海市税务局就提醒广大纳税人：请将个人所得税 APP 更新到最新版，然后查看 2020 年度的 " 收入纳税明细 "，并及时确认本年度的 " 专项附加扣除 "。 

为何要此时查看 " 收入纳税明细 "？

市税务局解释，在个人所得税 APP 首页点击 " 收入纳税明细查询 "，就可以看见所有月份的申报记录。如果点击某一月份的申报记录，即可见收入、已申报税额、扣缴义务人、专项扣除等详情信息。根据详细信息，纳税人可以关注自己的申报信息是否准确，再也不用担心被人冒用身份虚假申报。

如果真的发现被人冒用身份虚假申报怎么办？ 

市税务局表示，纳税人若发现申报信息中有与实际不符的，可以直接通过个人所得税 APP 进行申诉。

如果对某单位的多条收入存在异议，可以使用【批量申诉】功能

如果仅对某笔收入存在异议，则只需点开该月明细详情，再点击右上角【申诉】即可

为何每年都需要确认？

根据《国家税务总局关于发布的公告》，纳税人需要在每年的 12 月 31 日前，对第二年的专项附加扣除进行确认，若未及时确认，已填报的扣除信息将自动视同有效并延长至 2021 年。

对此，市税务局提醒，存在以下四种情况的纳税人，最好在 12 月 31 日前，通过个人所得税 APP 对 " 专项附加扣除 " 填报信息进行修改： 

1、想修改 2021 年赡养老人、子女教育、住房贷款利息的扣除比例；

2、有老人在 2020 年去世，2021 年不能再申请赡养老人专项附加扣除； 

3、夫妻一方不再申请住房贷款利息专项附加扣除，在 2021 年由另一方申报；

4、房租和房贷需要替换扣除的情况，即：2021 年不再申报住房租金，改为申报住房贷款利息，或 2021 年不再申报住房贷款利息，改为申报住房租金。

明年预扣预缴将优化

除了相关帮助纳税人 " 省钱 " 的提醒，12 月初，国家税务总局还为部分纳税人送上了一份 " 新年礼包 " ——《关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》：对上一完整纳税年度内每月均在同一单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税且全年工资、薪金收入不超过 6 万元的居民个人，扣缴义务人在预扣预缴本年度工资、薪金所得个人所得税时，累计减除费用自 1 月份起直接按照全年 6 万元计算扣除。即，在纳税人累计收入不超过 6 万元的月份，暂不预扣预缴个人所得税；在其累计收入超过 6 万元的当月及年内后续月份，再预扣预缴个人所得税。

市税务局解释，" 新年礼包 " 主要优化了两类纳税人的预扣预缴方法：

一是上一完整纳税年度各月均在同一单位扣缴申报了工资薪金所得个人所得税且全年工资薪金收入不超过 6 万元的居民个人。具体来说需同时满足三个条件：

上一纳税年度 1 至 12 月均在同一单位任职且预扣预缴申报了工资薪金所得个人所得税；

上一纳税年度 1 至 12 月的累计工资薪金收入（包括全年一次性奖金等各类工资薪金所得，且不扣减任何费用及免税收入）不超过 6 万元；

本纳税年度自 1 月起，仍在该单位任职受雇并取得工资薪金所得。

二是按照累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的居民个人，如保险营销员和证券经纪人。同样需同时满足以下三个条件：

上一纳税年度 1 至 12 月均在同一单位取酬且按照累计预扣法预扣预缴申报了劳务报酬所得个人所得税；

上一纳税年度 1 至 12 月的累计劳务报酬（不扣减任何费用及免税收入）不超过 6 万元；

本纳税年度自 1 月起，仍在该单位取得按照累计预扣法预扣预缴税款的劳务报酬所得。

举例来说，小李 2020 年至 2021 年都是 A 单位员工。A 单位 2020 年 1 至 12 月每月均为小李办理了全员全额扣缴明细申报，假设小李 2020 年工薪收入合计 54000 元，则小李 2021 年可适用本公告。

小赵 2020 年 3 至 12 月在 B 单位工作且全年工薪收入 54000 元。假设小赵 2021 年还在 B 单位工作，但因其上年并非都在 B 单位，则不适用本公告。

最后一年享受年终奖优惠政策

元旦将至，除了友情提醒，" 打工人 " 最期待的年终奖也在路上。根据国家规定，从 2022 年 1 月 1 日起，居民个人取得全年一次性奖金需并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。也就是说，对很多纳税人来说，2020 年度的年终奖有可能是最后一次享受单独计税优惠政策的年终奖。

市税务局表示，一般来说，工资收入高的人年终奖用优惠方法单独计算个税比较有利。比如说，余先生的全年工资薪金收入为 50 万元，还有 10 万元年终奖。如果把年终奖并入综合所得计税，当年个人所得税为 109080 元；如果年终奖不并入综合所得，单独计税，则当年个人所得税 为 88870 元，省 20210 元，比较有利。 

如果纳税人工资收入不高，很可能合并计税更省税。比如，叶先生的全年工资薪金收入为 36000 元，还有 48000 元的年终奖。如果年终奖不并入综合所得单独计税，叶先生需缴纳个人所得税 4590 元。如果把年终奖并入综合所得计税，则叶先生只需缴纳 720 元的个人所得税，省下 3870 元。

听上去是不是很麻烦？没关系，" 个人所得税 "APP 可以帮我们计算。纳税人进行年度汇算时，只要在 " 奖金计税方式选择 " 项下勾选 " 全部并入综合所得计税 " 或 " 单独计税 "，就可以分别看到两种情况下需缴纳的个税。比较之后，选择需缴纳个税较少的一种方式。