房地产开发规划设计企业一般纳税人税收优惠政策

　一般增值税有三种计税方式：一般计税方式、简单计税方式和代扣代缴计税方式。说到“录入”和录入票，一般纳税人都要考虑。当然，在实践中，可能并没有严格区分“投入票”和“成本票”。以下主要考虑一般纳税人投入不足。小规模纳税人缺成本票，以后再进行专题讨论。

　　一般纳税人没有录入发票，一般有两种情况，一种是主动，一种是被动。

　　对于第一种主动型，原因是老板认为不用开发票就能拿到更低的价格，这样省钱，然后再卖，就是不开发票。这时财务人员要帮老板充分分析利弊。

　　1.  现在你是一般纳税人，那一年的销售规模在扩大，客户中一般纳税人的规模会逐渐扩大，事后不要票的情况会越来越少。

　　2.  即使客户不要票，企业不开发票，还是要报税。三大系统合并入国库，向银联网络缴税，迟早也是时间问题。不开发票，转私人账户，这种方法会越来越没有出路。

　　3.  如果客户想开票，但企业没有进项票，会给企业带来多大的损失，可以仔细测算。

　　对于主动的老板，财务人员要提出合理的建议：公司要自上而下树立这个理念：能拿到的票一定要拿到！

　　然后，要从金融规范和制度入手解决问题。

　　对于第二种被动型，原因比较复杂。一般来说，不是企业不想要票，而是很难获得进项票。以下是常用的方法，不一定适合每个企业，但可以作为思路和参考，然后结合企业自身情况综合考虑。

　　一 ，  考虑简单征收增值税。

　　符合条件是否立即申请简单征收？不可以，一旦申请改为简单征收，理论上36个月内是不能改回来的。所以在申请前要充分计算好是在目前情况下节税，还是在简单征收的情况下节税。比如同样从事某某行业的企业，可以适用3%的简单税率。一个公司有没有关联公司，很难从供应商那里获得相关的进项票。公司的组织结构比较复杂。虽然第三方很难获得进项，但会涉及大量关联公司交易和开票问题。经计算，很可能A适合简单征收，B适合一般征税。所以在申请变更之前，一定要做好充分的计税。

　　二， 考虑充分利用税收优惠政策进行规划。

　　1，利用区域税收优惠政策：现在很多园区都有退税，增值税和所得税会按一定比例退还地方留成部分，退税比例在50%-80%之间。能够申请到这些福利，可以为企业节省很多税收。

       2，利用产业优惠政策：如国家需要优先扶持的高新技术企业、被认定为技术先进的服务企业、西部地区鼓励类工业企业、集成电路等。

　　根据企业的现状，可以看看是否有适用的税收优惠政策。

　　3，事项上的税收优惠政策。

　　有一种优惠是对企业发生的特殊事项的。有的可以减免，有的可以允许附加扣除。比如你从事农林牧渔项目，可能会有减免。比如在增值税中，如果农产品用于13%税率产品的生产、销售或委托加工，可以在生产和征收过程中增加抵扣；对于实际发生的研发费用，未形成无形资产的，扣除75%，形成无形资产的，可按税前175%摊销；允许扣除雇用残疾人工资的100%。如果有特殊事项，可以获得更多的企业优惠。

　　三，考虑改变商业模式。

　1，考虑是否有可能将难以获得进项票的零星业务进行外包，以获得合规的进项票。先算一下外包节省的额外成本和税收，划算吗？

　 2，考虑延伸整个业务流程，在税收优惠的地方设立独资企业，形成上下游产业链的模式。同理，计算成本，做出对企业最有利的选择。

　 3，考虑缩短供应链，把供应商变成自己企业的一部分。

　　个人独资节税：

　　独资企业一般主要从事服务业，与企业有咨询、策划、技术服务等业务往来。如果将缺少进项发票的企业利润转移到独资企业，所得税可以享受核定征收，缴纳税款后可以自由处置，非常方便。企业运营中资金流动非常快。

　　案例研究：

　　一个以建筑设计为主业的设计公司，500万高额无票成本无法解决，。25%的企业所得税和20%的股息收入，企业所得税总税负为500万* 25%=125万，个税(500万-125万)* 20%=75万，合计200万。面对如此高的税负，通过在经济园区注册，500万与该企业有业务往来，合规无票成本为建筑设计费、技术服务费、技术咨询费等。纳税合规，综合税负5.08%，500万高额无票成本部分从200万降至25万。

综上所述，企业通过税法允许的方式实施税收筹划以实现盈利最大化是可行的。但从另一个角度来看，中国经济目前正处于时代发展的关键时期，保证国家财政收入是经济稳步发展的前提。有那么多税收筹划方法可以挖掘，恰恰证明了我们的税收制度并不完善。因此，必须加快我国税收制度的建设。

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